حد مشارکت، محدوده مشارکت

تعریف: حاشیه مشارکت ، که گاهی به عنوان نسبت استفاده می شود ، تفاوت بین کل درآمد فروش یک شرکت و هزینه های متغیر است. به عبارت دیگر ، حاشیه سهم برابر است با مبلغی که فروش از هزینه های متغیر فراتر می رود. این مبلغ فروش است که می توان از آن استفاده کرد یا در پرداخت هزینه های ثابت استفاده کرد.

مفهوم این معادله به تفاوت بین هزینه های ثابت و متغیر متکی است. هزینه های ثابت هزینه های تولیدی است که با افزایش تلاش های تولید مانند باقی می مانند. از طرف دیگر هزینه های متغیر با سطح تولید افزایش می یابد.

حاشیه مشارکت اندازه گیری می کند که چگونه یک شرکت می تواند محصولات تولید کند و سطح کم هزینه های متغیر را حفظ کند. این یک نسبت مدیریتی محسوب می شود زیرا شرکت ها به ندرت حاشیه ها را به عموم مردم گزارش می دهند. در عوض ، مدیریت از این محاسبه برای کمک به بهبود رویه های داخلی در فرآیند تولید استفاده می کند.

فرمول

فرمول حاشیه سهم با کم کردن هزینه های متغیر از درآمد خالص فروش محاسبه می شود.

حاشیه مشارکت = فروش خالص - هزینه های متغیر

اجزای فرمول حاشیه سهم

دو مؤلفه اصلی در معادله حاشیه مشارکت وجود دارد: فروش خالص و هزینه های متغیر. بیایید نگاهی به هرکدام بیندازیم.

فروش خالص چیست؟

فروش خالص اساساً کل فروش است که کمتر بازده یا کمک هزینه ای دارد. این مبلغ خالصی است که شرکت انتظار دارد از کل فروش خود دریافت کند. این شماره درآمد را می توان به راحتی در صورت درآمد یافت. برخی از صورتهای درآمدی فروش خالص را به عنوان تنها رقم فروش گزارش می دهند ، در حالی که برخی دیگر در واقع فروش کل را گزارش می کنند و برای بازده و کمک هزینه ها کسر می کنند. در هر صورت ، این تعداد در بالای صورت درآمد گزارش می شود.

هزینه های متغیر چیست؟

هزینه های متغیر هزینه هایی هستند که با افزایش درآمدها یا عملیات ، متناسب افزایش می یابد. مثال خوبی از این مواد اولیه است. از آنجا که یک تولید کننده واحدهای بیشتری تولید می کند ، به طور طبیعی به مواد بیشتری احتیاج دارد. بنابراین ، هزینه مواد با سطح تولید متفاوت است. با افزایش تولید ، هزینه های مواد افزایش می یابد. با کاهش تولید ، هزینه های مواد کاهش می یابد. نمونه های دیگر هزینه های متغیر عبارتند از:

• هزینه حمل و نقل
• کمیسیون های فروش
• خدمات رفاهی
• هزینه های نیروی کار
• منابع تولید

هزینه های متغیر به طور معمول در صورتهای مالی با هدف عمومی به عنوان یک دسته جداگانه گزارش نمی شوند. بنابراین ، شما باید بیانیه درآمد را برای هزینه های متغیر اسکن کنید و لیست را انتخاب کنید. برخی از شرکت ها بیانیه های درآمد حاشیه مشارکت را ارائه می دهند که متغیر و هزینه های ثابت را تقسیم می کنند ، اما این رایج نیست.

تفاوت بین هزینه های متغیر و ثابت چیست؟

تفاوت بین هزینه های ثابت و متغیر مربوط به همبستگی آنها با سطح تولید یک شرکت است. همانطور که قبلاً گفتیم ، هزینه های متغیر با سطح تولید رابطه مستقیمی دارند. با افزایش سطح تولید ، هزینه های متغیر را نیز انجام دهید و برعکس. این مورد در مورد هزینه های ثابت نیست. هزینه های ثابت بدون توجه به سطح تولید ، یکسان باقی می مانند. به عنوان مثال اجاره کنید. مهم نیست که چند واحد تولید می شود. اجاره همیشه یکسان خواهد بود.

بیایید به یک مثال نگاه کنیم.

مثال

کیسی یک کارخانه تولیدی را مدیون و اداره می کند که باعث می شود گروپ های دستگیره باشد. در سال گذشته ، کیسی 1000،000 دلار فروش و هزینه های متغیر زیر داشت:

• هزینه حمل و نقل: 100000 دلار
• آب و برق: 50،000 دلار
• هزینه کار 400000 دلار است
• لوازم تولید: 300000 دلار

در اینجا نحوه محاسبه حاشیه سهم شرکت وی آورده شده است.

همانطور که مشاهده می کنید ، کیسی CM 150،000 دلار دارد. این بدان معنی است که او 150،000 دلار برای هزینه های ثابت خود دارد. باقیمانده حاشیه پس از پرداخت هزینه های ثابت ، سود شرکت است. بنابراین فرض کنیم که هزینه های ثابت کیسی شامل موارد زیر است:

• اجاره: 50،000 دلار
• بیمه: 35000 دلار
• مالیات بر دارایی: 20،000 دلار

کل هزینه های ثابت کیسی برابر با 105،000 دلار است. این بدان معنی است که تولید گروت های Grapple درآمد کافی برای تأمین هزینه های ثابت ایجاد می کند و هنوز هم کیسی را با سود 45000 دلار در پایان سال ترک می کند.

تجزیه و تحلیل و تفسیر

حاشیه مشارکت برای چه چیزی استفاده می شود؟

مدیریت از حاشیه مشارکت در چندین شکل مختلف برای تصمیم گیری های تولید و قیمت گذاری در تجارت استفاده می کند. این مفهوم به ویژه برای مدیریت در محاسبه نقطه Breakeven برای یک بخش یا یک خط تولید مفید است. مدیریت از این متریک برای درک اینکه چه قیمتی قادر به پرداخت یک محصول هستند بدون از دست دادن پول با افزایش تولید و افزایش مقیاس ، از این متریک استفاده می کند. همچنین به مدیریت کمک می کند تا بفهمد محصولات و عملیات سودآور هستند و کدام خط یا بخش ها باید قطع یا بسته شوند.

مدیریت همچنین می تواند از این محاسبه برای اهداف مدیریت درآمد استفاده کند. به عنوان مثال ، اگر مدیریت دارای هدف سودآوری خاصی باشد که باید در سال آینده به آن ضربه بزند ، می تواند از فرمول CM برای محاسبه یک مدل قیمت گذاری محصول استفاده کند که به آنها در افزایش سودآوری کمک می کند.

سرمایه گذاران و تحلیلگران از حاشیه سهم برای ارزیابی میزان کارآمد شرکت در سود استفاده می کنند. به عنوان مثال ، تحلیلگران می توانند حاشیه در واحد فروخته شده را محاسبه کنند و از تخمین های پیش بینی شده برای سال آینده استفاده کنند تا سود پیش بینی شده شرکت را محاسبه کنند.

حاشیه سهم بالا در مقابل کم

حاشیه بالا تقریباً همیشه نشانه بهتری نسبت به حاشیه پایین است زیرا این بدان معنی است که یکی از دو چیز است: یا هزینه های متغیر شرکت بسیار کم است یا شرکت قادر است محصول خود را با هزینه های متغیر خود بفروشد. هر دو سناریو مطلوب هستند زیرا نشان می دهد که این شرکت قادر به ایجاد درآمد کافی برای پرداخت هزینه های متغیر خود است و بودجه ای برای تأمین هزینه های ثابت خود خواهد داشت.

حاشیه پایین به طور معمول بدان معنی است که شرکت ، خط تولید یا بخش سودآور نیست. این می تواند ناشی از تعدادی از شرایط مختلف باشد. به عنوان مثال ، قیمت فولاد ممکن است افزایش یافته باشد. افزایش مانند این با افزایش تولید اثرات موج دار خواهد داشت. مدیریت باید مراقب باشد و تجزیه و تحلیل کند که چرا CM قبل از تصمیم گیری در مورد بستن یک بخش غیر سودآور یا قطع محصول کم است ، زیرا در آینده نزدیک می تواند تغییر کند.

مدیریت همچنین باید از تغییرات مختلف فرمول CM برای تجزیه و تحلیل بخش ها و خطوط تولید به صورت روند مانند موارد زیر استفاده کند.

حاشیه سهم در هر واحد

همچنین برای مدیریت متداول است که حاشیه سهم را بر اساس یک واحد محاسبه کند. این فرمول نشان می دهد که هر واحد فروخته شده پس از پرداخت هزینه های متغیر ، به هزینه های ثابت کمک می کند.

این متریک به طور معمول برای محاسبه نقطه شکست یک فرایند تولید و تعیین قیمت یک محصول استفاده می شود. آنها همچنین از این امر برای پیش بینی سود شماره تولید بودجه پس از تعیین قیمت استفاده می کنند.

نسبت حاشیه سهم

نسبت حاشیه سهم مفهوم حاشیه سهم در واحد تولید شده را در نظر می گیرد و آن را به عنوان درصد از قیمت فروش برای واحد محاسبه می کند. این نشان می دهد که درصد فروش از حاشیه سهم تشکیل شده است.

حسابداران مدیریتی همچنین از نسبت حاشیه سهم برای محاسبه نقاط شکستن یکنواخت در تجزیه و تحلیل شکستن استفاده می کنند.

صورت حساب درآمد

بیانیه درآمد حاشیه سهم ، هزینه های ثابت و متغیرها را در برابر صورت درآمد از هم جدا می کند. این حاشیه را برجسته می کند و به نشان دادن هزینه های یک شرکت کمک می کند. هزینه های متغیر را می توان در سال بیش از سال برای ایجاد یک روند مقایسه کرد و نشان داد که چگونه سود تأثیر می گذارد.